Les impôts locaux en France connaissent des changements notables pour 2025, avec la revalorisation des bases de 1,7% et la suppression totale de la taxe d'habitation sur les résidences principales depuis 2023. Ce guide détaille le fonctionnement, le calcul et les modalités de ces prélèvements qui financent les collectivités locales.

À retenirLes dates limites de paiement des impôts locaux en 2025 sont fixées au 15 et 21 décembre, avec un prélèvement automatique le 27 décembre.

Les principaux impôts locaux en 2025

Les impôts locaux constituent une source majeure de financement pour les collectivités territoriales françaises. En 2025, plusieurs changements affectent leur structure et leur perception, notamment avec la suppression définitive de la taxe d'habitation sur les résidences principales depuis 2023.

Les principaux impôts locaux en vigueur

La taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) reste l'impôt local principal en 2025. Elle est due par les propriétaires d'immeubles bâtis et perçue par les communes et intercommunalités. La taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFPNB) s'applique aux terrains non construits comme les terres agricoles.

La taxe d'habitation subsiste uniquement pour les résidences secondaires et les locaux vacants. Les collectivités peuvent aussi percevoir des taxes additionnelles sur certains locaux professionnels.

La revalorisation des bases pour 2025

Les bases des impôts locaux font l'objet d'une revalorisation automatique de 1,7% en 2025, contre 3,4% en 2024. Cette augmentation plus modérée s'explique par le ralentissement de l'inflation constaté en 2024.

AnnéeTaux de revalorisation
20237,1%
20243,4%
20251,7%

Répartition entre collectivités

Les recettes fiscales locales sont réparties entre différents échelons territoriaux. Les communes et intercommunalités perçoivent la totalité de la taxe foncière depuis 2021, suite à la réforme de la fiscalité locale. Cette nouvelle répartition vise à compenser la perte de la taxe d'habitation pour les communes.

Autres taxes locales

Les collectivités peuvent également percevoir :

  • La contribution économique territoriale (CET)
  • L'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux (IFER)
  • La taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM)
Le calcul des impôts locaux et leurs taux en 2025

Le calcul des impôts locaux et leurs taux en 2025

Le calcul des impôts locaux repose sur plusieurs composantes qui déterminent le montant final à payer par les contribuables. Pour 2025, les bases d'imposition connaissent une revalorisation automatique de 1,7%, un taux nettement inférieur aux années précédentes qui reflète le ralentissement de l'inflation.

La valeur locative comme base de calcul

La valeur locative cadastrale constitue la base principale pour calculer les taxes foncières. Cette valeur correspond au loyer théorique annuel que produirait un bien s'il était loué dans des conditions normales. Pour 2025, conformément au mécanisme d'indexation automatique, les bases augmentent de 1,7%. À titre de comparaison, la hausse de 9,7% du produit de la taxe foncière en 2023 s'expliquait à 60% par la revalorisation des valeurs locatives.

Les taux votés par les collectivités

Les communes et intercommunalités votent chaque année leurs taux d'imposition qui s'appliquent aux bases. La fiscalité locale permet aux collectivités de financer leurs services publics. Le produit fiscal est obtenu en multipliant la base nette d'imposition par les taux votés :

Composante du calculDescription
Base bruteValeur locative cadastrale
Base netteBase brute après abattements
TauxPourcentage voté par la collectivité

Les variations géographiques

Les taux d'imposition varient sensiblement selon les territoires. Cette disparité s'explique par plusieurs facteurs :

  • Les besoins en financement des collectivités
  • Le niveau des services publics proposés
  • La richesse fiscale du territoire
  • Les choix de gestion des élus locaux

Application des coefficients correcteurs

Des coefficients correcteurs peuvent s'appliquer pour tenir compte des particularités locales. La valeur locative peut ainsi être modulée selon l'état d'entretien du bien, sa situation ou encore ses caractéristiques particulières. Ces éléments sont pris en compte dans le calcul final de l'imposition.

Les exonérations et allègements possibles

Les exonérations et allègements possibles

La législation fiscale prévoit plusieurs dispositifs d'allègements et d'exonérations des impôts locaux, adaptés aux différentes situations des contribuables. Ces mesures d'aide concernent principalement la taxe foncière et la taxe d'habitation sur les résidences secondaires, seuls impôts locaux subsistant pour les particuliers en 2025.

Exonérations liées aux conditions de ressources

Les contribuables dont le revenu fiscal de référence (RFR) ne dépasse pas certains plafonds peuvent bénéficier d'exonérations totales ou partielles. Pour 2025, les seuils sont fixés à :

Nombre de partsRFR maximum
1 part28 150 €
1,5 parts35 060 €
2 parts41 520 €
2,5 parts47 980 €

Situations d'exonération particulières

Certaines catégories de contribuables bénéficient automatiquement d'allègements :

  • Personnes âgées de plus de 75 ans
  • Titulaires de l'Allocation aux Adultes Handicapés (AAH)
  • Veufs ou veuves
  • Bénéficiaires de l'Allocation de Solidarité aux Personnes Âgées (ASPA)

Plafonnement en fonction des revenus

Le montant de la taxe foncière peut être plafonné à 50% des revenus pour les contribuables dont le RFR ne dépasse pas 27 947 € pour la première part, majoré de 6 530 € pour la première demi-part supplémentaire et 5 140 € pour les demi-parts suivantes.

Déclaration d'occupation des biens immobiliers

Depuis 2023, les propriétaires doivent effectuer une déclaration annuelle d'occupation de leurs biens immobiliers avant le 1er juillet. Cette obligation conditionne l'application des exonérations et dégrèvements. Pour 2025, la déclaration doit préciser la nature de l'occupation (résidence principale, secondaire, location) et les périodes concernées.

Mesures temporaires pour 2025

La loi de finances 2025 introduit des dégrèvements exceptionnels pour les propriétaires ayant réalisé des travaux de rénovation énergétique, avec un abattement de 50% sur la taxe foncière pendant deux ans pour les logements dont la classe énergétique passe de F-G à C ou supérieure.

Calendrier et modalités de paiement pour 2025

Calendrier et modalités de paiement pour 2025

Pour l'année 2025, l'administration fiscale a établi un calendrier précis concernant les échéances de paiement des impôts locaux. Les contribuables doivent respecter ces dates pour éviter toute pénalité de retard.

Mise à disposition des avis d'imposition

Les avis d'imposition sont accessibles sur le site impots.gouv.fr selon deux périodes distinctes :

  • À partir du 4 novembre 2025 pour les contribuables non mensualisés
  • À partir du 18 novembre 2025 pour les contribuables mensualisés

Distribution des avis papier

L'envoi postal des avis d'imposition s'échelonne sur deux périodes :

  • Du 6 au 18 novembre 2025 pour les contribuables non mensualisés
  • Du 21 au 28 novembre 2025 pour les contribuables mensualisés

Dates limites de paiement

Deux échéances sont fixées selon le mode de règlement choisi :

  • 15 décembre 2025 à minuit pour les paiements non dématérialisés (chèque, TIP SEPA)
  • 21 décembre 2025 à minuit pour les paiements dématérialisés (paiement en ligne, smartphone)

Prélèvement automatique

Pour les contribuables ayant opté pour le prélèvement automatique, l'opération bancaire intervient le 27 décembre 2025. Cette option permet d'éviter tout risque d'oubli et de pénalité de retard.

Moyens de paiement acceptés

L'administration fiscale accepte plusieurs modes de règlement :

  • Paiement en ligne sur impots.gouv.fr
  • Application mobile "Impots.gouv"
  • Prélèvement mensuel ou à l'échéance
  • TIP SEPA
  • Chèque (uniquement pour les montants inférieurs à 300€)
L'essentiel à retenir sur les impôts locaux en 2025

L'essentiel à retenir sur les impôts locaux en 2025

Les modifications des impôts locaux pour 2025 montrent une volonté de modernisation du système fiscal local. L'augmentation modérée des bases de 1,7% traduit une maîtrise de la pression fiscale. La dématérialisation des démarches et la déclaration d'occupation des biens immobiliers vont dans le sens d'une meilleure gestion administrative pour les années à venir.